中新經(jīng)緯6月5日電 5日，深交所向ST大集下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，要求結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況以及報(bào)告期內(nèi)毛利率、期間費(fèi)用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因。

來(lái)源：深交所網(wǎng)站

【資料圖】

營(yíng)收連降三年

年報(bào)顯示，ST大集營(yíng)業(yè)收入連續(xù)三年下滑，2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入140457.54萬(wàn)元，較上年減少15.56%，凈利潤(rùn)為92996.56萬(wàn)元，較上年減少35.32%。同時(shí)，2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) (下稱“信永中和”) 出具了帶與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

深交所要求，(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況以及報(bào)告期內(nèi)毛利率、期間費(fèi)用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因，與行業(yè)趨勢(shì)及同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，差異原因及合理性。

(2)結(jié)合公司引入戰(zhàn)略投資者的進(jìn)展情況，以及對(duì)改善主營(yíng)業(yè)務(wù)已采取的實(shí)質(zhì)措施，說(shuō)明截至目前，公司管理層對(duì)改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況及效果，是否有利于消除持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。

根據(jù)年報(bào)，ST大集報(bào)告期對(duì)前五大客戶合計(jì)銷售金額占年度銷售總額的2.41%。

深交所要求，說(shuō)明前五大客戶的具體情況，包括名稱、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、合作期限、是否報(bào)告期新增客戶，向其銷售的具體內(nèi)容，分析主要客戶與2022年相比的變動(dòng)情況，說(shuō)明是否發(fā)生重大變化，如是，說(shuō)明變化的原因。同時(shí)，結(jié)合目前在手訂單情況以及同行業(yè)主要客戶銷售占比情況，說(shuō)明主要客戶銷售占比較低的原因及合理性，是否存在業(yè)務(wù)開(kāi)展困難的情況，如是，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

投資收益

報(bào)告期內(nèi)，ST大集確認(rèn)投資收益104842.44萬(wàn)元，其中，確認(rèn)債務(wù)重組收益 103239.71萬(wàn)元，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益1431.55萬(wàn)元。

深交所要求：(1)詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司確認(rèn)債務(wù)重組收益的具體測(cè)算過(guò)程以及確認(rèn)依據(jù)和合理性，結(jié)合相關(guān)會(huì)計(jì)處理方式，說(shuō)明是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)詳細(xì)說(shuō)明處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的具體情況，包括但不限于交易對(duì)手方、估值情況、定價(jià)依據(jù)及公允性、回款情況、完成工商變更登記時(shí)間等，并說(shuō)明投資收益具體計(jì)算過(guò)程。

另外，期內(nèi)ST大集采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損益為-85882.65萬(wàn)元。

深交所要求，按項(xiàng)目列示投資性房地產(chǎn)的詳細(xì)情況，包括但不限于座落位置、面積、權(quán)利受限情況、取得時(shí)間、確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)的依據(jù)等。說(shuō)明評(píng)估確定主要投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的具體過(guò)程，每項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)金額，并列示近三年評(píng)估測(cè)試中關(guān)鍵假設(shè)和具體參數(shù)。

商譽(yù)減值

報(bào)告期內(nèi)，ST大集公司計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備14361.17萬(wàn)元，其中，對(duì)大集供銷鏈商譽(yù)計(jì) 提減值準(zhǔn)備348815萬(wàn)元，減少減值準(zhǔn)備200.28萬(wàn)元，對(duì)大集控股商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備 10873.01萬(wàn)元。

對(duì)此深交所要求：(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)大集供銷鏈和大集控股業(yè)務(wù)開(kāi)展、歷年 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)趨勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、在手訂單、同行 業(yè)上市公司情況等，說(shuō)明相關(guān)商譽(yù)本期減值測(cè)試過(guò)程、資產(chǎn)組的 認(rèn)定情況、減值測(cè)試關(guān)鍵假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于預(yù)測(cè)期、 收入增長(zhǎng)率、費(fèi)用率、利潤(rùn)率、折現(xiàn)率等) 的選取依據(jù)及合理性、是否符合大集供銷鏈和大集控股實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

(2)對(duì)比分析本期及上期商譽(yù)減值測(cè)試關(guān)鍵參數(shù)，說(shuō)明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎、合理，前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

問(wèn)詢函還提到，截至報(bào)告期末，ST大集應(yīng)收賬款余額為5862.73萬(wàn)元，較上年減少 9622.05萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提應(yīng)收賬款減值損失11711.07萬(wàn)元，其中，ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款36751.08萬(wàn)元全額計(jì)提減值損失。

深交所要求：(1)以列表形式說(shuō)明公司報(bào)告期內(nèi)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款形成的欠款方名稱、業(yè)務(wù)背景、發(fā)生時(shí)間、金額、賬齡情況，未能及時(shí)收回的原因及合理性，公司已采取的具體催收措施和效果。

(2)結(jié)合上述單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款發(fā)生減值跡象的具體表現(xiàn)及發(fā)生時(shí)間，判斷其可回收性的依據(jù)，以及過(guò)去三年對(duì)相應(yīng)應(yīng)收賬款減值計(jì)提的情況，說(shuō)明ST大集公司報(bào)告期內(nèi)大額計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性，是否存在利用集中計(jì)提大額應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備進(jìn)行財(cái)務(wù)“大洗澡”、跨期調(diào)解利潤(rùn)的情形。

(3)說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提減值的應(yīng)收賬款欠款方是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，結(jié)合問(wèn)題(2)， 說(shuō)明上述應(yīng)收賬款是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。

(4)結(jié)合按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款客戶的信用狀況、預(yù)期信用損失模型參數(shù)選取情況，說(shuō)明該類應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性。

(5)請(qǐng)信永中和結(jié)合對(duì)ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)交易的核查程序，說(shuō)明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在虛構(gòu)交易的情況。

營(yíng)業(yè)外支出與往來(lái)款

問(wèn)詢函指出，報(bào)告期內(nèi)，ST大集公司發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出9163.71.萬(wàn)元， 其中，罰款及滯納金為8470.99萬(wàn)元。

深交所要求結(jié)合營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外支出形成的原因、具體情況，相關(guān)賠償、違約、罰款事項(xiàng)是否已經(jīng)妥善處置，是否充分考慮相關(guān)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響，是否將持續(xù)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表形成影響。

截至報(bào)告期末，ST大集公司其他應(yīng)收賬款余額為85704.06萬(wàn)元，其中往來(lái)款余額為 28894.11萬(wàn)元。

深交所要求說(shuō)明往來(lái)款的形成原因，以及相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及充分性。結(jié)合上述其他相關(guān)往來(lái)款欠款方情況，說(shuō)明是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在公司資金被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用的情形。

另外，截至報(bào)告期末，ST大集長(zhǎng)期借款余額為511151.99萬(wàn)元，較年初增加506651.99萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款余額為87276.09萬(wàn)元，較年初增加63757.74萬(wàn)元，應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款余額為27576.16萬(wàn)元，較年初減少50639.55萬(wàn)元，其他非流動(dòng)負(fù)債余額為60236.94萬(wàn)元，較年初減少577553.78萬(wàn)元。變動(dòng)主要是報(bào)告期內(nèi)，公司將已確權(quán)的建設(shè)工程優(yōu)先債在簽署《留債協(xié)議》的情形下，確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債，從其他非流動(dòng)負(fù)債轉(zhuǎn)至長(zhǎng)期應(yīng)付款，將經(jīng)海南高院裁定確權(quán)的有抵押擔(dān)保借款作為留債，在與金融機(jī)構(gòu)簽署《留債協(xié)議》后，債務(wù)從其他非流動(dòng)負(fù)債轉(zhuǎn)至長(zhǎng)期借款，確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。

深交所要求，(1)結(jié)合在報(bào)告期內(nèi)已確權(quán)的建設(shè)工程優(yōu)先債情況以及相應(yīng)《留債協(xié)議》簽署情況，說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)和合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)結(jié)合與金融機(jī)構(gòu)簽署《留債協(xié)議》 的具體情況，包括協(xié)議簽署時(shí)間、具體留債方式、未來(lái)債務(wù)的清償方式等，說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)和合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

官網(wǎng)顯示，供銷大集集團(tuán)股份有限公司(股票代碼：000564)是海南海航二號(hào)信管服務(wù)有限公司旗下的A股上市公司。公司為大型全國(guó)性商品流通服務(wù)企業(yè)，定位于新時(shí)代集成商業(yè)運(yùn)營(yíng)商，主要業(yè)務(wù)涵蓋百貨購(gòu)物中心、商超連鎖、商貿(mào)地產(chǎn)及供應(yīng)鏈創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

二級(jí)市場(chǎng)上，截至收盤(pán)，ST大集跌3.28%，報(bào)收于1.18元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：王京晶】

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